Bilgilendirme

Gelire giren kazanç ve iratlar şunlardır :

1. Ticarî kazançlar,
2. Ziraî kazançlar,
3. Ücretler,
4. Serbest meslek kazançları,
5. Gayrimenkul sermaye iratları,
6. Menkul sermaye iratları,
7. Diğer kazanç ve iratlar.
Gelir Vergisi Kanunu’nun Gelirin Unsurları başlıklı 2. Maddesinde yer alan kazanç ve iratlar yönünden Youtuber faaliyeti ile iştigal eden mükellefler değerlendirilir.
Youtuber mükelleflerin faaliyetlerine göre vergilendirme de çeşitlilik göstermektedir.
Kişinin Kendi Nam Ve Hesabına Ürettiği İçerikleri Youtube Kişisel Hesabı Üzerinden Paylaşım Yapmak Suretiyle Kazanç Elde Etmesi
Bu şekilde kazanç elde eden kişinin elde ettiği kazanç Gelir Vergisi Kanunu’nun 2. Maddesinde ifade edilen kazanç türlerinden TİCARİ KAZANÇ unsuru olarak değerlendirilmektedir.
Diğer Mükellefiyet Türlerinden Ayırt Edilmeksizin Mükellefiyet Tesis Edilmelidir.
Ekonomik Konjöktürde Genel Anlamda Youtuberlerin Gençlerden Oluşması Vergilendirmede İstisnaları Ortaya Koymaktadır.

Şartlar;

1-Ticari, zirai veya serbest meslek faaliyeti nedeniyle adına ilk defa gelir vergisi mükellefiyeti tesis edilmiş,

2-Mükellefiyet başlangıç tarihi itibarıyla yirmi dokuz yaşını doldurmamış, tam mükellef gerçek kişiler aşağıdaki şartları taşımaları halinde istisnadan yararlanabilecektir.

a) Kendi işinde bilfiil çalışılması veya işin kendisi tarafından sevk ve idare edilmesi,
b) Faaliyetin adi ortaklık veya şahıs şirketi bünyesinde yapılması hâlinde tüm ortakların işe başlama tarihi itibarıyla bu maddedeki şartları taşıması,
c) Mevcut bir işletmeye veya mesleki faaliyete sonradan ortak olunmaması.

YOUTUBER FAALİYETİ İLE İŞTİGAL EDEN MÜKELLEFLER YUKARIDAKİ ŞARTLARI TAŞIMALARI HALİNDE İSTİSNADAN YARARLANACAKTIR.

a) 3 hesap dönemi boyunca elde edeceği net karın 75.000,00 TL tutarına kadarki kısmı gelir vergisinden İSTİSNADIR.
b) 1 yıl boyunca Bağ-Kur primleri Hazinece karşılanacaktır.

İnternet ortamında verilen reklam hizmetlerine ilişkin olarak, 476 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı gereği hizmeti verenlere yapılan ödemelerden %15 tevkifat uygulanması gerekmektedir.

Örneğin Youtuber B’nin ABC A.Ş.’nin reklamını yapması karşılığında hakettiği net 5.000,00 TL+KDV bedel için %15 tevkifat uygulanacak ve ABC A.Ş. vergi sorumlusu sıfatıyla Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi ile beyan edecektir.

Brüt Ödeme = 5.882,35 TL
KDV (%18) = 1.058,82 TL
Tevkifat (%15) = 882,35 TL
Youtuber’a Ödenecek Tutar = 6.058,32 TL

Youtuber kişiler ürettikleri içerikleri, telif hakkı sözleşmesi ile bir sosyal medyaajansı vasıtasıyla sunarsa mükellefiyet tesis ettirmeksizin Gelir Vergisi Kanunu’nun ilgili hükümleri gereği SERBEST MESLEK FAALİYETİ olarak değerlendirilecektir. (Gelir Vergisi Tarifesinin 4.Dilimine ulaşana kadar elde edilen gelirlerin 2021 yılı için tespit edilen 43.000 TL tutarı vergiden istisnadır.)

Buna ilişkin elde edilen serbest meslek kazançlarından %15 gelir vergisi stopajı ve tam tevkifat uygulanmak suretiyle KDV kesintisi yapacaktır. Bu kazanç ve kesintiler, gider pusulası ile belgelendirilmelidir.

Youtuber kişiler, mükellefiyet tesis ettirmeden önce elde ettikleri kazançlarından dolayı gelir vergisi yönünden vergi cezası ile karşılaşabilirler. Bu durumun önüne geçmek için, mükellefiyet kaydı öncesi kazançlar Youtube hesabında biriktirilmeli ve mükellefiyet kaydı itibariyle banka hesaplarına aktarılmalıdır.

Örneğin; XT kişisi 01.01.2020 tarihi itibariyle mükellefiyet açmadan Youtuber olarak faaliyetine başlamış ve 31.03.2020 tarihine kadar Youtube hesabında 22.550,75 TL kazanç birikmiştir. XT kişisi biriken bu tutarı banka hesabına aktarmadan önce mükellefiyet kaydı açtırmayıp kazancı banka hesaplarına intikal ettirirse muhtemel bir vergi incelemesinde vergi cezası ile karşılaşacaktır.